BrokerTH
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2025 ประเทศไทยเริ่มยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 ปี สำหรับกำไรจากการขายคริปโตเคอร์เรนซีและโทเค็นดิจิทัล — แต่เฉพาะกำไรที่เกิดผ่านศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลในไทยที่มีใบอนุญาตเท่านั้น ยกเว้นใช้ถึง 31 ธันวาคม 2029 ทำให้นักลงทุนคริปโตไทยมีหน้าต่างวางแผน 5 ปีที่ชัดเจน
หัวข้อใจกว้าง แต่รายละเอียดสำคัญกว่า เพราะนิยามของ “ผ่านศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาต” แคบกว่าที่หลายคนคิด และยกเว้นไม่ครอบคลุมรายได้คริปโตทุกประเภท
สิ่งที่ได้ยกเว้น
กำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตและโทเค็นดิจิทัล เมื่อธุรกรรมเกิดผ่านธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือใบอนุญาตจากกระทรวงการคลังของไทย ได้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมายถึงการเทรดที่ทำบน Bitkub, Gulf Binance, Bitazza, Satang, Z.com EX, ERX และศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาตของไทยอื่นๆ สร้างกำไรปลอดภาษีเมื่อปิดสถานะ
ยกเว้นใช้ทั้งขายคริปโตเป็น THB การสว็อปคริปโตเป็นคริปโตอีกตัว (ภายใต้กฎไทยทั่วไปเป็นเหตุการณ์ภาษี) หรือแปลงเป็น Stablecoin ตราบใดที่ทำที่ศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาต ครอบคลุมทั้งหมด
สิ่งที่ไม่ครอบคลุม
นี่คือจุดที่ต้องชัดเจน กำไรจากธุรกรรมบนแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาต — Binance.com (เวอร์ชั่นโลกที่ไม่ใช่ไทย), Coinbase Global, KuCoin, MEXC, Bitget Global — ไม่ครอบคลุม ยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎมาตรฐานของไทย หมายถึงกำไรคริปโตจะรวมเข้ารายได้พึงประเมินประจำปีที่อัตราขั้นบันได สูงสุด 35%
หมวดอื่นที่ชัดว่าอยู่นอกการยกเว้น คือผลตอบแทน Staking (ถือเป็นรายได้พึงประเมินอื่น) Airdrop (ภาษีตามมูลค่ายุติธรรมเมื่อได้รับ) รายได้จาก Mining (ถือเป็นรายได้ธุรกิจถ้าทำเชิงพาณิชย์ หรือรายได้อื่นสำหรับ Miner สมัครเล่น) และรายได้จากการให้ยืมหรือ DeFi ที่สร้างผลตอบแทน การยกเว้นจำกัดเฉพาะกำไรจากธุรกรรมซื้อ-ขายบนศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาต
ศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาตต่างจากต่างประเทศอย่างไร
ก.ล.ต. ไทยมีรายชื่อธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีใบอนุญาตที่อัปเดต ในปี 2026 ศูนย์ซื้อขายหลักที่ให้บริการผู้บริโภคคือ Bitkub (ใหญ่สุดในแง่ปริมาณ), Gulf Binance (กิจการร่วมค้าระหว่าง Binance กับ Gulf Energy Development ที่มีใบอนุญาตในไทย), Bitazza, Satang, Z.com EX และอื่นๆ
หน่วยงานที่มีใบอนุญาตต้องปฏิบัติตามกฎ KYC ของไทย รายงานต่อสำนักงาน ปปง. แยกเงินลูกค้า และส่งตรวจสอบโดย ก.ล.ต. เป็นประจำ พวกเขายังใช้ Firewall ที่อิงตาม IP เพื่อให้ทุกคนที่เทรดจากไทยบนคู่แฝดต่างประเทศถูกเปลี่ยนเส้นทางไปยังหน่วยงานในไทยแทน นั่นคือเหตุที่ผู้ใช้ไทยบางคนพบว่าบัญชี Binance ทั่วโลกเปลี่ยนเส้นทาง — ก.ล.ต. ไทยกำหนดการ Routing นี้
การวางแผนภาษีเชิงปฏิบัติ
ในอีก 5 ปีข้างหน้า รูปแบบที่เหมาะกับภาษีของนักลงทุนคริปโตไทยตรงไปตรงมา รักษาการเทรดที่สร้างกำไรไว้บนศูนย์ซื้อขายของไทยที่มีใบอนุญาต ความสะดวกของแพลตฟอร์มต่างประเทศที่มี Liquidity ลึกกว่า ชดเชยด้วยภาษีขั้นบันได 35% ถ้าทำกำไรเยอะ
ถ้ามีสถานะบนแพลตฟอร์มต่างประเทศแล้ว คำถามคือจะย้ายไหม การโอนคริปโตจากกระเป๋าหนึ่งไปอีกที่ไม่ใช่เหตุการณ์ภาษีในไทย — เฉพาะการขายเท่านั้น การย้ายเหรียญจากศูนย์ซื้อขายต่างประเทศไปยังที่มีใบอนุญาตของไทยก่อนขายสามารถย้ายกำไรไปอยู่ในกลุ่มที่ได้ยกเว้น ตราบใดที่การขายขั้นสุดท้ายเกิดบนหน่วยงานที่มีใบอนุญาต
กรมสรรพากรชัดเจนว่าหลักฐานสำคัญ การบันทึกว่าธุรกรรมการขายเกิดบนศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาต — เก็บ Trade ID, Statement จากศูนย์ซื้อขาย และการถอนเข้าบัญชีธนาคารไทยที่เชื่อมโยง — สำคัญถ้าโดนตรวจสอบ
อะไรที่ยังต้องเสียภาษี
แม้บนศูนย์ซื้อขายที่มีใบอนุญาต รายได้บางประเภทยังต้องเสียภาษี คริปโตที่รับเป็นค่าตอบแทนจากการให้บริการ (ฟรีแลนซ์บางคนรับ USDT) เป็นรายได้ปกติที่อัตราขั้นบันได รางวัล Mining เกินขนาดสมัครเล่นเป็นรายได้ธุรกิจ ผลตอบแทน Staking ที่ศูนย์ซื้อขายจ่าย (เช่น Bitkub Earn) เป็นรายได้คล้ายดอกเบี้ยที่ต้องรายงาน
อีกสิ่งที่ไม่ครอบคลุม ภาษี VAT 7% ในบริการ ค่าธรรมเนียมการเทรดส่วนใหญ่บนแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตได้ยกเว้น VAT แต่บริการเช่นการ Off-Ramp จากคริปโตเป็น Fiat หรือผลิตภัณฑ์ที่ปรึกษาบางอย่างอาจยังคิด VAT แยก
เกิดอะไรหลังปี 2029
ตอนนี้การยกเว้นสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2029 หลังจากนั้น กฎประมวลรัษฎากรปัจจุบันจะใช้ เว้นแต่รัฐบาลขยายหรือเปลี่ยนระบอบ เมื่อพิจารณาการผลักดันของไทยที่จะตั้งตัวเป็นฮับคริปโตของ ASEAN — รวมถึงกฎ Crypto ETF ใหม่ กรอบ TFEX Futures และโครงการ Tokenization — การขยายเป็นไปได้ แต่ไม่รับประกัน ถือว่า 2025-2029 คือหน้าต่างวางแผน และอย่าสมมติอะไรเกินกว่านั้น
สำหรับนักลงทุนรายใหญ่ที่มีกำไรที่ยังไม่รับรู้จำนวนมาก หน้าต่าง 5 ปียังเป็นจังหวะที่ดีในการรับรู้กำไรแบบเป็นลำดับ การกระจายการขายขนาดใหญ่ในหลายปีภาษีป้องกันโอกาสที่นโยบายจะเปลี่ยน และการยกเว้นใช้กับทุกขนาด ดังนั้นไม่มีโทษในการรับรู้แบบเป็นก้อนๆ
