BrokerTH
เทรดเดอร์ Forex ไทยส่วนใหญ่ไม่ได้ยื่นภาษีจากกำไรการเทรด และนั่นกำลังกลายเป็นปัญหาที่ใหญ่ขึ้นเรื่อยๆ โครงสร้างพื้นฐานดิจิทัลของกรมสรรพากรพัฒนาขึ้นมาก การติดตามธุรกรรมของ ป.ป.ง. ขยายขอบเขต และธนาคารไทยต้องรายงานกระแสเงินทุนข้ามพรมแดนมากขึ้นกว่าเดิม ช่องทางที่ทำให้รายได้ Forex มองไม่เห็นกำลังปิดลง
กำไรจาก Forex ต้องเสียภาษีในไทยหรือไม่
ใช่ กำไรจากการเทรด Forex เป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) ของประมวลรัษฎากร ซึ่งครอบคลุมรายได้จากกิจกรรมใดๆ ที่ไม่ได้จำแนกอยู่ในมาตรา 40(1)–40(7) รวมถึงกำไรจากการซื้อขายอัตราแลกเปลี่ยนผ่านโบรกเกอร์ต่างประเทศ การที่โบรกเกอร์ตั้งอยู่ในต่างประเทศและไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายให้คุณ ไม่ได้หมายความว่าคุณได้รับการยกเว้นภาษี ผู้มีถิ่นพำนักในไทยต้องเสียภาษีจากรายได้ทุกแหล่งรวมถึงรายได้จากต่างประเทศ
วิธีคำนวณภาษีที่ต้องจ่าย
กำไรที่รับรู้จริง (Realized Gain) คือสิ่งที่สำคัญ ถ้าคุณเปิดสัญญา EUR/USD และปิดที่กำไร กำไรนั้นแปลงเป็นบาทตามอัตราอ้างอิงของ ธปท. ณ วันที่รับรู้กำไร คือเงินได้พึงประเมิน กำไรที่ยังไม่รับรู้ (Unrealized Gain) ไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะปิดสัญญา ขาดทุนที่รับรู้จริงลดรายได้พึงประเมินในปีภาษีเดียวกัน ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นโดยตรงและทั้งหมดเพื่อสร้างรายได้นั้นสามารถหักได้ เช่น ค่าสมัครแพลตฟอร์ม ค่าข้อมูล ฯลฯ
อัตราภาษีที่ใช้
รายได้ Forex รวมกับรายได้อื่นทั้งหมดในปีนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยใช้อัตราก้าวหน้า ตั้งแต่ 0% (ไม่เกิน 150,000 บาท) ไปจนถึง 35% (เกิน 5 ล้านบาท) ถ้าคุณมีเงินเดือน 600,000 บาทและกำไร Forex สุทธิ 300,000 บาท รายได้พึงประเมินรวมคือ 900,000 บาท ซึ่งจะอยู่ในช่วงภาษี 20–25% ขึ้นอยู่กับรายการหักลดหย่อนที่คุณมี
แบบภาษีที่ต้องใช้
บุคคลที่มีรายได้พึงประเมินนอกเหนือจากเงินเดือนต้องใช้แบบ ภ.ง.ด. 90 กำหนดยื่นคือวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (เช่น รายได้ปี 2569 ยื่นภายใน 31 มีนาคม 2570) ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรที่ rd.go.th รองรับการยื่นออนไลน์
ขั้นตอนปฏิบัติสำหรับเทรดเดอร์ Forex ไทย
1) Export ประวัติการเทรดจากบัญชีโบรกเกอร์ในรูปแบบ CSV หรือ PDF ณ สิ้นปีภาษี 2) คำนวณกำไรและขาดทุนที่รับรู้จริงทั้งหมด (Realized P&L) 3) แปลงกำไรสุทธิเป็นบาทตามอัตราอ้างอิงของ ธปท. ณ วันที่ทำธุรกรรม 4) กรอกรายได้ Forex ในแบบ ภ.ง.ด. 90 ภายใต้หมวดรายได้ตามมาตรา 40(8) 5) หักลดหย่อนส่วนตัว (60,000 บาท บวกผู้อยู่ในความดูแลถ้ามี) และคำนวณรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี 6) ยื่นภายใน 31 มีนาคม
ผลกระทบต่อนักเทรดไทย
สองสิ่งที่ทำให้การไม่ยื่นภาษีเสี่ยงขึ้นกว่าเดิม ประการแรก การขยายการตรวจสอบธุรกรรม USDT ของ ธปท. สร้างรอยเท้าข้อมูลที่กรมสรรพากรสามารถเข้าถึงได้ ประการที่สอง ธนาคารไทยต้องรายงานการโอนเงินต่างประเทศขนาดใหญ่ผ่าน CTR ซึ่งสร้างบันทึกที่สามารถอ้างอิงกลับกับการยื่นภาษีได้ ถ้าคุณมีปริมาณการเทรดสำคัญและยังไม่เคยยื่นภาษี การปรึกษาที่ปรึกษาภาษีไทยก่อนยื่นย้อนหลังเป็นสิ่งที่ถูกต้อง กรมสรรพากรมีบทบัญญัติการแจ้งโดยสมัครใจ และการยื่นเองก่อนถูกตรวจพบมักได้รับการปฏิบัติที่ดีกว่า
