BrokerTH
ไทยนำ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0% สำหรับกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลมาใช้ในปี 2568 โดยมีผลสำหรับธุรกรรมที่มีคุณสมบัติถึง 31 ธันวาคม 2572 พาดหัวนี้มีนัยสำคัญจริงๆ รายละเอียดสำคัญพอๆ กัน: การยกเว้นใช้เฉพาะการซื้อขายที่ดำเนินการบนกระดานซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล โบรกเกอร์ และตัวแทนที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทยเท่านั้น นักลงทุนคริปโตไทยจำนวนมากซื้อขายบนแพลตฟอร์มที่ไม่มีคุณสมบัติ และผลกระทบทางภาษีของความแตกต่างนั้นมีนัยสำคัญ
กฎหลัก พูดตรงๆ
กำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ดำเนินการบนแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไร ช่วงการยกเว้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 ถ้าซื้อ Bitcoin บน Bitkub และขายทำกำไร กำไรนั้นปลอดภาษีภายใต้กฎหมายไทยตลอดช่วงดังกล่าว
นี่ใช้กับธุรกรรมซื้อขาย spot และการซื้อขายคริปโตเป็นคริปโต (เช่น แปลง ETH เป็น BTC) ที่ดำเนินการผ่านอินเทอร์เฟซแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาต รายได้จาก staking และผลตอบแทนที่ได้รับผ่านผลิตภัณฑ์ staking ของแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตก็อยู่ในหมวดยกเว้นตามแนวทางของกรมสรรพากร
อะไรไม่มีคุณสมบัติ
แพลตฟอร์มต่างประเทศ: Binance, Coinbase, OKX, Bybit, Kraken ไม่มีใบอนุญาตผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลจาก ก.ล.ต. ไทย กำไรจากการซื้อขายบนแพลตฟอร์มต่างประเทศต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้าสูงสุด 35% และต้องยื่นในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีของไทย การยกเว้นเฉพาะตามเขตอำนาจ ไม่ใช่ตามสินทรัพย์
ธุรกรรม P2P: คริปโตที่ซื้อขายโดยตรงระหว่างบุคคล ไม่ว่าจะพบกันโดยตรง ผ่านกลุ่ม Telegram หรือผ่านอินเทอร์เฟซ P2P ไม่มีคุณสมบัติ ไม่มีตัวกลางไทยที่มีใบอนุญาตในธุรกรรม ซึ่งเป็นเงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับการยกเว้น
อนุพันธ์และ CFD: สัญญาซื้อขายล่วงหน้า perpetual swap และ contract-for-difference (CFD) บนคริปโต รวมถึงที่เสนอโดยโบรกเกอร์ forex บางรายในไทย ไม่มีคุณสมบัติ การยกเว้นสำหรับธุรกรรม spot ในสินทรัพย์ดิจิทัลบนแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตเท่านั้น CFD ไม่ใช่การซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล แต่เป็นสัญญาอนุพันธ์ที่อ้างอิงกับสินทรัพย์
กิจกรรม DeFi: การให้ liquidity, yield farming และการ swap บน decentralised exchange เกิดขึ้นนอกโครงสร้างแพลตฟอร์มไทยที่มีใบอนุญาต แนวทางกรมสรรพากรเกี่ยวกับการเก็บภาษี DeFi ยังพัฒนาอยู่ แต่กิจกรรมเหล่านี้ปัจจุบันอยู่นอกกรอบการยกเว้น 0%
ข้อกำหนดการยื่นภาษีในทางปฏิบัติ
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยต้องเปิดเผยรายได้ทั่วโลกทั้งหมด รวมถึงกำไรคริปโตจากแพลตฟอร์มต่างประเทศ ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) การยกเว้น 0% สำหรับการซื้อขายบนแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตไม่ได้สร้างการยกเว้นโดยรวมจากการเปิดเผยคริปโต แต่สร้างหมวดหมู่ยกเว้นภายในภาระผูกพันการเปิดเผยที่ยังคงอยู่
ถ้ามีกิจกรรมผสม บางส่วนบน Bitkub บางส่วนบน Binance ต้องแยกบันทึก กำไรจากแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตอยู่ในคอลัมน์ยกเว้น กำไรจากแพลตฟอร์มต่างประเทศอยู่ในคอลัมน์รายได้ที่ต้องเสียภาษี การรวมกันและประกาศทั้งหมดเป็นยกเว้นไม่ถูกต้องและสร้างความเสี่ยงในการตรวจสอบ
แพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาต ก.ล.ต. ต้องให้ใบแจ้งยอดธุรกรรมประจำปีในรูปแบบที่สอดคล้องกับข้อกำหนดการรายงานของกรมสรรพากร ดาวน์โหลดและเก็บใบแจ้งยอดประจำปีจากทุกแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาตที่คุณใช้
ความเชื่อมโยงกับ KYC 16 สิงหาคม
ข้อกำหนด KYC ใหม่ของ ก.ล.ต. ที่มีผล 16 สิงหาคม ได้แก่ การยืนยันเจ้าของที่แท้จริง การตรวจสอบแหล่งที่มาของเงิน และการตรวจสอบธุรกรรม คือโครงสร้างพื้นฐานการปฏิบัติตามกฎที่ทำให้การยกเว้นภาษี 0% ยั่งยืนในระยะยาว กรมสรรพากรและ ก.ล.ต. ออกแบบการยกเว้นร่วมกันเพื่อนำกิจกรรมคริปโตไปยังแพลตฟอร์มที่มีการกำกับดูแล ซึ่งรายได้สามารถติดตามและยืนยันการปฏิบัติตามกฎได้
ปี 2572 ไม่ใช่การรับประกัน
การยกเว้นมีผลถึง 31 ธันวาคม 2572 ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน นโยบายภาษีเปลี่ยนแปลงตามงบประมาณและลำดับความสำคัญของรัฐบาล อัตรา 0% ถูกนำมาใช้บางส่วนเพื่อแข่งขันกับสิงคโปร์และฮ่องกงสำหรับการออกใบอนุญาตกระดานคริปโตระดับภูมิภาค ถ้าพลวัตการแข่งขันนั้นเปลี่ยนไป การยกเว้นอาจถูกแก้ไขหรือปล่อยให้หมดอายุโดยไม่ต่ออายุ
การวางแผนกลยุทธ์คริปโตโดยสมมติว่าอัตรา 0% จะดำเนินต่อไปไม่มีกำหนดคือความเสี่ยงที่ควรระบุชัดเจน หน้าต่างคือ 2568-2572 ใช้ให้เต็มที่ในขณะที่มันยังอยู่ เก็บบันทึกให้ชัดเจน และอย่าสมมติว่าสภาพแวดล้อมหลังปี 2572 จะเอื้ออำนวยเท่าเดิม
